근로소득세 공제 총정리 – 인적공제부터 연금·보험료까지 한눈에 정리
연말정산은 ‘13월의 월급’이 될 수도, ‘세금 폭탄’이 될 수도 있습니다. 차이는 바로 공제 항목을 얼마나 꼼꼼히 챙겼는가입니다.
안녕하세요. 오늘은 근로소득세를 줄이는 가장 확실한 방법인 공제 항목 총정리를 안내드립니다. 기본공제, 특별공제, 추가공제, 연금·보험료 공제까지 꼭 챙겨야 할 주요 항목을 한눈에 볼 수 있도록 정리했으니 끝까지 확인해보세요!
목차
근로소득세 공제란 무엇인가요?
근로소득세 공제란 총급여액에서 일정 금액을 빼주는 제도로, 세금을 계산할 때 과세표준을 줄여주는 효과가 있습니다. 쉽게 말해, 공제 항목이 많을수록 세금은 줄어들고 환급은 커집니다.
- 근로소득공제 → 급여의 일정 비율을 자동으로 차감
- 인적공제 → 가족 구성원 수에 따라 세금 줄이는 항목
- 특별공제 → 보험료, 교육비, 의료비 등 개인 지출 기준
- 그 외 공제 → 연금계좌·주택자금·기부금 등 다양한 항목
기본공제 vs 추가공제 차이점
기본공제는 본인·배우자·자녀·부양가족 1인당 150만 원씩 자동 적용되는 항목입니다. 추가공제는 경로우대, 장애인, 부녀자 등 특정 조건을 만족할 때 별도로 적용됩니다.
| 구분 | 적용 대상 | 공제 금액 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 본인, 배우자, 자녀, 부모 등 부양가족 | 1인당 150만 원 |
| 추가공제 – 경로우대 | 만 70세 이상 부양가족 | 1인당 100만 원 |
| 추가공제 – 장애인 | 등록 장애인 또는 장애가족 | 1인당 200만 원 |
| 추가공제 – 부녀자 | 여성 근로자 중 요건 충족자 | 50만 원 |
보험료 공제 – 건강·고용·보장성 보험료
국민건강보험, 고용보험, 보장성 보험 등은 특별공제 항목으로 세액공제 대상이 됩니다. 특히 보장성 보험은 1인당 연 100만 원 한도까지 세액공제가 가능합니다.
- 국민건강보험료: 회사가 원천징수한 금액 전액 공제
- 고용보험료: 급여에서 원천징수된 금액 전액 공제
- 보장성 보험료: 본인/가족 명의 보험료만 해당, 연 100만 원 한도
단, 저축성 보험·변액보험·해지환급금 높은 보험은 공제 대상이 아니니 주의하세요.
연금 관련 공제 항목 정리
연금 관련 공제는 국민연금, 퇴직연금, 개인연금(IRP 포함) 등이 있으며, 세액공제 또는 소득공제 형태로 적용됩니다. 특히 IRP, 연금저축 등은 가입자라면 반드시 챙겨야 할 공제 항목입니다.
| 항목 | 공제 한도 | 공제 형태 |
|---|---|---|
| 국민연금 | 납입 전액 | 소득공제 |
| 퇴직연금(IRP 포함) | 연 900만 원 (연금저축 합산) | 세액공제 (16.5% 또는 13.2%) |
| 연금저축 | 연 400만 원 (IRP 합산) | 세액공제 |
단, IRP 또는 연금저축을 통해 세액공제를 받은 금액은 추후 연금 수령 시 과세되므로 장기적인 절세 전략도 함께 고려하는 것이 좋습니다.
공제 누락 시 연말정산 환급에 미치는 영향
공제를 놓치면 연말정산에서 환급받을 수 있었던 세금이 그대로 과세됩니다. 실수나 정보 미입력으로 인해 발생하는 공제 누락은 환급 불가하며, 기한 후 수정신고로 다시 신청해야 하는 번거로움이 따릅니다.보험료·연금공제 누락 → 수십만 원 환급 못 받을 수 있음
- 인적공제 누락 → 가족 1인당 최소 150만 원 과세표준 증가
- 기부금·교육비 누락 → 연말정산 결과가 세금 ‘환급 → 납부’로 바뀔 수도
연말정산 간소화 자료에 없는 항목은 영수증, 증명서, 계약서 등 수동 제출이 필요합니다. 공제 항목은 미리미리 준비해두는 것이 가장 확실한 절세 전략입니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
네. 반드시 주민등록상 동일 세대일 필요는 없으며, 실제로 생계를 같이하는 경우에는 공제 대상 가족으로 인정됩니다.
부양가족 1인당 기본공제 150만 원이 적용됩니다. 예를 들어 배우자, 자녀 2명이라면 총 450만 원의 공제 효과가 있습니다.
네, 두 항목을 합산해 최대 900만 원까지 세액공제가 가능합니다. 단, 연금저축은 최대 400만 원, IRP는 700만 원 이내에서 나누어 납입해야 합니다.
아니요. 배우자가 없는 여성 또는 세대주 여성 중 부양가족이 있는 경우에만 연 50만 원의 부녀자 공제가 적용됩니다.
연말정산 후에도 5년 이내에는 경정청구를 통해 누락된 공제를 추가 신청할 수 있습니다. 홈택스 또는 세무서 방문 접수 가능합니다.
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